Die Einkommensteuer wird in Deutschland nicht einfach berechnet, indem ein fester Prozentsatz vom Bruttogehalt abgezogen wird. Entscheidend ist zunächst das zu versteuernde Einkommen, kurz zvE. Erst auf diesen Betrag wird der Einkommensteuertarif angewendet. Je höher das zu versteuernde Einkommen ausfällt, desto höher wird grundsätzlich auch der Steuersatz für zusätzliches Einkommen.

Für 2026 gilt: Bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 12.348 Euro fällt grundsätzlich keine tarifliche Einkommensteuer an. Oberhalb dieses Grundfreibetrags steigt die Belastung zunächst schrittweise an. Ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro greift für zusätzliche Einkommensteile der Steuersatz von 42 Prozent, ab 277.826 Euro sind es 45 Prozent.

Der entscheidende Punkt dabei: Wer beispielsweise in den Bereich des 42-prozentigen Spitzensteuersatzes kommt, zahlt nicht 42 Prozent auf sein gesamtes Einkommen. Der höhere Steuersatz betrifft nur den jeweiligen zusätzlichen Teil des Einkommens. Deshalb liegt der durchschnittliche Steuersatz selbst bei vielen Gutverdienern deutlich unter 42 Prozent.

Die Einkommensteuer wird auf das zu versteuernde Einkommen berechnet

Wer verstehen möchte, wie viel Einkommensteuer tatsächlich anfällt, muss zwischen Bruttoeinkommen, Einkommen und zu versteuerndem Einkommen unterscheiden. Das Jahresbrutto auf der Gehaltsabrechnung ist für Arbeitnehmer lediglich der Ausgangspunkt. Steuerlich werden anschließend verschiedene Beträge berücksichtigt, die das zu versteuernde Einkommen reduzieren können.

Bei Arbeitnehmern gehören dazu beispielsweise Werbungskosten. Bereits ohne Einzelnachweis wird grundsätzlich ein Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro berücksichtigt. Fallen höhere beruflich veranlasste Aufwendungen an, können unter den gesetzlichen Voraussetzungen stattdessen die tatsächlichen Werbungskosten angesetzt werden.

Hinzu kommen je nach persönlicher Situation beispielsweise Vorsorgeaufwendungen, bestimmte Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen oder weitere steuerlich abzugsfähige Beträge. Deshalb kann ein Arbeitnehmer mit 60.000 Euro Jahresbrutto ein deutlich niedrigeres zu versteuerndes Einkommen haben.

Vereinfacht lässt sich der Weg so darstellen:

Einnahmen
– Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben
= Einkünfte

Anschließend werden die steuerlich relevanten Einkünfte zusammengeführt und weitere zulässige Abzüge berücksichtigt.

Summe der Einkünfte
– bestimmte Freibeträge und Abzugsbeträge
– Sonderausgaben
– gegebenenfalls außergewöhnliche Belastungen
= zu versteuerndes Einkommen

Diese Darstellung ist bewusst vereinfacht. Das Einkommensteuerrecht kennt zahlreiche Besonderheiten, die dazu führen können, dass die tatsächliche Berechnung im Einzelfall anders aussieht.

Der Einkommensteuertarif 2026 im Überblick

Die Einkommensteuer folgt einem progressiven Tarif. Das bedeutet: Mit steigendem zu versteuernden Einkommen steigt grundsätzlich auch die Belastung des zusätzlichen Einkommens.

Für das Steuerjahr 2026 gelten folgende Tarifbereiche:

Der Grundfreibetrag wurde für 2026 auf 12.348 Euro angehoben. Damit soll das steuerliche Existenzminimum grundsätzlich von der Einkommensteuer freigestellt bleiben.

Die Tabelle darf allerdings nicht so verstanden werden, dass für jeden Bereich ein einziger Steuersatz auf das gesamte Einkommen angewendet wird. Besonders in den beiden Progressionszonen steigt der Grenzsteuersatz schrittweise.

Warum der Grundfreibetrag nicht einfach vom Einkommen abgezogen wird

Beim Grundfreibetrag entsteht häufig ein Missverständnis. Man könnte vermuten, bei 30.000 Euro zu versteuerndem Einkommen würden zunächst 12.348 Euro abgezogen und anschließend die verbleibenden 17.652 Euro mit einem bestimmten Steuersatz besteuert.

So funktioniert der deutsche Einkommensteuertarif technisch nicht.

Der Grundfreibetrag ist bereits in den gesetzlichen Tarifformeln berücksichtigt. Bis 12.348 Euro beträgt die tarifliche Einkommensteuer im Jahr 2026 null Euro. Sobald das zu versteuernde Einkommen darüber liegt, wird der jeweilige Einkommensteuertarif auf das gesamte zu versteuernde Einkommen angewandt. Durch die Konstruktion der Formel bleibt das Existenzminimum dennoch steuerfrei.

Für den Steuerpflichtigen ist vor allem das Ergebnis entscheidend: Die ersten Teile des Einkommens werden wesentlich geringer belastet als spätere Einkommensteile.

So hoch ist die Einkommensteuer bei verschiedenen Einkommen

Einige Beispielrechnungen zeigen besser als die Tarifformeln, wie die Progression wirkt. Die folgenden Werte beziehen sich auf das zu versteuernde Einkommen eines allein veranlagten Steuerpflichtigen im Jahr 2026. Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer sind nicht enthalten.

Die Werte zeigen einen wichtigen Zusammenhang: Selbst bei 80.000 Euro zu versteuerndem Einkommen beträgt die rechnerische durchschnittliche Einkommensteuerbelastung nur rund 28,1 Prozent. Obwohl ein Teil des Einkommens bereits dem Grenzsteuersatz von 42 Prozent unterliegt, werden die darunterliegenden Einkommensteile günstiger besteuert.

Auch bei 300.000 Euro zu versteuerndem Einkommen liegt die durchschnittliche tarifliche Einkommensteuer mit rund 38,5 Prozent weiterhin unter dem Grenzsteuersatz von 45 Prozent.

Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz sind nicht dasselbe

Der Unterschied zwischen Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz gehört zu den wichtigsten Punkten beim Verständnis der Einkommensteuer.

Der Durchschnittssteuersatz zeigt, welcher Anteil des gesamten zu versteuernden Einkommens als Einkommensteuer anfällt.

Bei 50.000 Euro zu versteuerndem Einkommen und 10.548 Euro Einkommensteuer ergibt sich:

10.548 Euro ÷ 50.000 Euro × 100 = rund 21,1 Prozent

Der Grenzsteuersatz beschreibt dagegen, wie stark der nächste zusätzlich verdiente Euro ungefähr belastet wird. Bei einem zu versteuernden Einkommen von 50.000 Euro liegt dieser Grenzsteuersatz deutlich höher als die durchschnittlichen 21,1 Prozent.

Das zeigt sich auch an einer Modellrechnung: Steigt das zu versteuernde Einkommen von 50.000 auf 51.000 Euro, erhöht sich die tarifliche Einkommensteuer von rund 10.548 auf 10.901 Euro. Von den zusätzlichen 1.000 Euro gehen damit rund 353 Euro an Einkommensteuer.

Bei einem zu versteuernden Einkommen von 80.000 Euro werden zusätzliche 1.000 Euro dagegen bereits mit ungefähr 420 Euro Einkommensteuer belastet.

Was bedeutet der Spitzensteuersatz von 42 Prozent?

Der Begriff „Spitzensteuersatz“ führt regelmäßig zu falschen Vorstellungen. Für 2026 beginnt der Tarifbereich mit 42 Prozent bei einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro.

Das bedeutet jedoch nicht, dass bei 70.000 Euro zu versteuerndem Einkommen plötzlich 29.400 Euro Einkommensteuer fällig würden.

Nach der gesetzlichen Tarifformel beträgt die Einkommensteuer bei 70.000 Euro zu versteuerndem Einkommen 2026 rund 18.264 Euro. Das entspricht einer durchschnittlichen Belastung von ungefähr 26,1 Prozent.

Die 42 Prozent beziehen sich auf den zusätzlichen Einkommensteil in diesem Tarifbereich.

Genau deshalb führt eine Gehaltserhöhung grundsätzlich nicht dazu, dass jemand allein wegen des höheren Steuersatzes netto weniger Gesamteinkommen hat. Vom zusätzlichen Einkommen bleibt trotz höherer Steuerbelastung grundsätzlich ein Teil übrig. Andere einkommensabhängige Leistungen oder Abgaben können die Gesamtbetrachtung allerdings beeinflussen.

Wann greift der Steuersatz von 45 Prozent?

Ab einem zu versteuernden Einkommen von 277.826 Euro gilt 2026 der Grenzsteuersatz von 45 Prozent. Dieser Tarifbereich wird umgangssprachlich häufig als „Reichensteuer“ bezeichnet.

Auch hier gilt das Prinzip der stufenweisen Belastung. Bei 300.000 Euro zu versteuerndem Einkommen werden nicht 45 Prozent von 300.000 Euro verlangt. Die tarifliche Einkommensteuer liegt nach der gesetzlichen Formel bei rund 115.529 Euro.

Das entspricht einer durchschnittlichen Belastung von etwa 38,5 Prozent.

Eine vereinfachte Einkommensteuer-Berechnung Schritt für Schritt

Wie aus einem Einkommen eine konkrete Steuerbelastung entsteht, lässt sich mit einem vereinfachten Modell darstellen.

Angenommen, ein Arbeitnehmer erzielt im Jahr Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit von 55.000 Euro.

1. Werbungskosten berücksichtigen

Wenn keine höheren beruflichen Aufwendungen geltend gemacht werden, wird der Arbeitnehmer-Pauschbetrag berücksichtigt.

55.000 Euro
– 1.230 Euro Arbeitnehmer-Pauschbetrag
= 53.770 Euro

Damit sind allerdings noch längst nicht alle möglichen steuerlichen Abzüge berücksichtigt.

2. Weitere steuerlich abzugsfähige Beträge berücksichtigen

Angenommen, in unserem stark vereinfachten Beispiel können weitere 10.000 Euro an abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen und sonstigen Beträgen berücksichtigt werden.

53.770 Euro
– 10.000 Euro
= 43.770 Euro

Das vereinfachte zu versteuernde Einkommen beträgt damit 43.770 Euro.

3. Einkommensteuertarif anwenden

Auf 43.770 Euro zu versteuerndes Einkommen entfällt nach dem Einkommensteuertarif 2026 eine tarifliche Einkommensteuer von ungefähr:

8.427 Euro

Der Durchschnittssteuersatz beträgt damit rund:

8.427 ÷ 43.770 × 100 = 19,3 Prozent

Das Beispiel zeigt zugleich, warum sich die Einkommensteuer nicht zuverlässig anhand des Bruttogehalts allein bestimmen lässt. Zwei Menschen mit demselben Bruttoeinkommen können aufgrund unterschiedlicher steuerlich relevanter Aufwendungen zu verschiedenen Ergebnissen kommen.

Die gesetzlichen Tarifformeln für 2026

Wer die Berechnung technisch nachvollziehen möchte, findet im Einkommensteuergesetz für die verschiedenen Einkommensbereiche unterschiedliche Formeln.

Bis 12.348 Euro beträgt die tarifliche Einkommensteuer null Euro.

Für ein zu versteuerndes Einkommen zwischen 12.349 und 17.799 Euro gilt:

(914,51 × y + 1.400) × y

Dabei ist:

y = (zu versteuerndes Einkommen – 12.348) ÷ 10.000

Für Einkommen zwischen 17.800 und 69.878 Euro gilt:

(173,10 × z + 2.397) × z + 1.034,87

Dabei ist:

z = (zu versteuerndes Einkommen – 17.799) ÷ 10.000

Zwischen 69.879 und 277.825 Euro wird gerechnet:

0,42 × x – 11.135,63

Ab 277.826 Euro gilt:

0,45 × x – 19.470,38

Dabei steht x für das auf volle Euro abgerundete zu versteuernde Einkommen. Der errechnete Steuerbetrag wird nach den gesetzlichen Vorgaben ebenfalls abgerundet.

Für den Alltag muss diese Berechnung kaum jemand selbst durchführen. Steuerprogramme, Lohnabrechnungssysteme und Steuerrechner erledigen sie automatisch. Die Formeln sind dennoch hilfreich, um zu verstehen, weshalb es keinen einzigen persönlichen Einkommensteuersatz gibt, der einfach auf das gesamte Einkommen angewendet wird.

Bruttogehalt und zu versteuerndes Einkommen nicht verwechseln

Eine der häufigsten Fehlinterpretationen entsteht beim Vergleich von Gehalt und Einkommensteuertarif.

Wenn jemand beispielsweise 75.000 Euro brutto im Jahr verdient, bedeutet das nicht automatisch, dass sein zu versteuerndes Einkommen ebenfalls 75.000 Euro beträgt. Bereits Sozialversicherungsbeiträge und steuerlich abzugsfähige Aufwendungen können dafür sorgen, dass das zvE deutlich niedriger liegt.

Deshalb lässt sich auch die Frage „Wie viel Einkommensteuer zahle ich bei 60.000 Euro Einkommen?“ erst beantworten, wenn klar ist, welche Größe mit den 60.000 Euro gemeint ist.

60.000 Euro Bruttogehalt eines Arbeitnehmers sind steuerlich etwas anderes als 60.000 Euro zu versteuerndes Einkommen.

Für Vergleiche mit den Tarifgrenzen ist grundsätzlich das zu versteuernde Einkommen entscheidend.

Lohnsteuer und Einkommensteuer sind eng verbunden, aber nicht identisch

Arbeitnehmer sehen auf ihrer monatlichen Abrechnung normalerweise keine Position „Einkommensteuer“, sondern die Lohnsteuer.

Die Lohnsteuer ist keine völlig eigenständige Steuer, sondern eine Form der Erhebung der Einkommensteuer auf Arbeitslohn. Der Arbeitgeber berechnet sie nach den gesetzlichen Vorgaben und führt sie direkt an das Finanzamt ab.

Wie viel monatlich einbehalten wird, hängt unter anderem von den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen ab. Dazu gehören beispielsweise Steuerklasse und bestimmte Freibeträge.

Erst bei einer Einkommensteuerveranlagung wird betrachtet, wie hoch die tatsächliche Steuer für das gesamte Jahr aufgrund der relevanten Einkünfte und Abzüge ausfällt.

Wurde während des Jahres mehr Lohnsteuer einbehalten als tatsächlich geschuldet, kann sich eine Steuererstattung ergeben. Wurde zu wenig vorausgezahlt, kann eine Nachzahlung entstehen.

Die Steuerklasse bestimmt nicht den Einkommensteuertarif

Besonders Ehepaare verwechseln häufig Steuerklasse und tatsächliche Einkommensteuerbelastung.

Die Steuerklasse beeinflusst vor allem, wie viel Lohnsteuer während des Jahres vom Gehalt einbehalten wird. Sie verändert nicht einfach den gesetzlichen Einkommensteuertarif.

Bei Ehepaaren, die gemeinsam veranlagt werden, ist letztlich das Splittingverfahren entscheidend. Unterschiedliche Steuerklassenkombinationen können deshalb insbesondere die monatliche Verteilung der Steuerzahlungen verändern.

Eine Kombination, bei der während des Jahres wenig Lohnsteuer abgeführt wird, bedeutet nicht automatisch, dass das Paar insgesamt weniger Einkommensteuer schuldet. Unter bestimmten Voraussetzungen kann daraus vielmehr eine spätere Nachzahlung entstehen.

So funktioniert das Ehegattensplitting

Bei zusammen veranlagten Ehegatten wird die Einkommensteuer nach dem sogenannten Splittingverfahren berechnet.

Dabei wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen zunächst halbiert. Für diese Hälfte wird nach dem normalen Einkommensteuertarif die Steuer berechnet. Anschließend wird der Steuerbetrag verdoppelt.

Ein vereinfachtes Beispiel:

Ein Ehepaar hat gemeinsam ein zu versteuerndes Einkommen von 80.000 Euro.

Das Einkommen wird zunächst halbiert:

80.000 Euro ÷ 2 = 40.000 Euro

Die Einkommensteuer auf 40.000 Euro beträgt 2026 rund:

7.209 Euro

Anschließend wird der Betrag verdoppelt:

7.209 Euro × 2 = 14.418 Euro

Die gemeinsame tarifliche Einkommensteuer beträgt im vereinfachten Beispiel damit rund 14.418 Euro.

Besonders stark kann der Splittingeffekt sein, wenn die Einkommen beider Partner deutlich voneinander abweichen. Verdienen beide annähernd gleich viel, ist der Vorteil gegenüber einer getrennten Betrachtung häufig wesentlich geringer.

Welche Rolle spielen Werbungskosten?

Werbungskosten sind beruflich veranlasste Aufwendungen. Bei Arbeitnehmern können dazu beispielsweise bestimmte Fahrtkosten, berufliche Arbeitsmittel, Fortbildungskosten oder Kosten einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung gehören.

Für Arbeitnehmer wird grundsätzlich bereits ein Pauschbetrag von 1.230 Euro berücksichtigt. Erst wenn die tatsächlichen anerkannten Werbungskosten insgesamt darüber liegen, entsteht durch zusätzliche Werbungskosten normalerweise ein weiterer steuerlicher Vorteil.

Seit 2026 beträgt die Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte 38 Cent je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer.

Wichtig ist allerdings die wirtschaftliche Betrachtung: 1.000 Euro zusätzliche Werbungskosten bedeuten nicht, dass das Finanzamt 1.000 Euro erstattet. Die Werbungskosten reduzieren vielmehr das steuerlich relevante Einkommen. Der tatsächliche Steuervorteil hängt deshalb unter anderem vom persönlichen Grenzsteuersatz ab.

Wie viel bringen zusätzliche steuerliche Abzüge?

Angenommen, ein Steuerpflichtiger hat ein zu versteuerndes Einkommen von ungefähr 50.000 Euro. Sein Grenzsteuersatz liegt in diesem Bereich bei rund 35 Prozent.

Kann er aufgrund tatsächlich entstandener und steuerlich anerkannter Aufwendungen sein zu versteuerndes Einkommen um 1.000 Euro reduzieren, könnte die Einkommensteuer grob um etwa 350 Euro sinken.

Bei einem niedrigeren Einkommen wäre die Steuerersparnis geringer, weil auch der Grenzsteuersatz niedriger liegt.

Genau deshalb ist die Aussage „Das kann man von der Steuer absetzen“ häufig missverständlich. Absetzen bedeutet normalerweise nicht, dass die Ausgabe vollständig vom Finanzamt zurückgezahlt wird.

Warum eine Gehaltserhöhung trotz Progression grundsätzlich sinnvoll bleibt

Die sogenannte kalte Progression und steigende Grenzsteuersätze führen gelegentlich zu der Vorstellung, eine Gehaltserhöhung könne sich steuerlich „nicht mehr lohnen“.

Beim Einkommensteuertarif allein stimmt das nicht.

Angenommen, das zu versteuernde Einkommen steigt von 80.000 auf 81.000 Euro. Die Einkommensteuer erhöht sich nach dem Tarif 2026 von rund 22.464 auf rund 22.884 Euro.

Von den zusätzlichen 1.000 Euro bleiben damit vor weiteren Abgaben ungefähr:

1.000 Euro – 420 Euro Einkommensteuer = 580 Euro

Die höhere Steuer frisst das zusätzliche Einkommen also nicht vollständig auf.

In einer vollständigen Nettobetrachtung müssen allerdings gegebenenfalls auch Sozialversicherungsbeiträge und einkommensabhängige Leistungen berücksichtigt werden.

Solidaritätszuschlag kommt gegebenenfalls zusätzlich hinzu

Die tarifliche Einkommensteuer ist nicht immer die gesamte steuerliche Belastung.

Unter bestimmten Voraussetzungen kann zusätzlich der Solidaritätszuschlag anfallen. 2026 beträgt die relevante Freigrenze bei allein veranlagten Einkommensteuerpflichtigen grundsätzlich 20.350 Euro Einkommensteuer. In bestimmten Splittingfällen liegt sie bei 40.700 Euro. Erst wenn die maßgebliche Bemessungsgrundlage die jeweilige Grenze überschreitet, kann Solidaritätszuschlag entstehen. Oberhalb der Freigrenze sorgt zunächst eine Milderungszone dafür, dass die Belastung nicht abrupt ansteigt.

Die häufig genannten 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag werden deshalb nicht einfach bei jedem Steuerpflichtigen zusätzlich auf die Einkommensteuer aufgeschlagen.

Für Kapitalerträge gelten teilweise andere Regeln.

Kirchensteuer kann die Gesamtbelastung ebenfalls erhöhen

Wer Mitglied einer kirchensteuererhebenden Religionsgemeinschaft ist, kann zusätzlich Kirchensteuer zahlen.

Je nach Bundesland beträgt sie grundsätzlich 8 oder 9 Prozent der maßgeblichen Einkommensteuer. Dabei handelt es sich nicht um einen zusätzlichen Steuersatz von 8 oder 9 Prozent auf das Einkommen.

Beträgt die relevante Einkommensteuer beispielsweise 10.000 Euro und der Kirchensteuersatz 9 Prozent, ergeben sich rechnerisch 900 Euro Kirchensteuer, sofern keine Besonderheiten eingreifen.

Auch dadurch unterscheidet sich die gesamte steuerliche Belastung von der reinen tariflichen Einkommensteuer.

Kapitalerträge werden häufig anders besteuert

Nicht jedes Einkommen läuft automatisch vollständig durch den normalen progressiven Einkommensteuertarif.

Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden oder bestimmte Kursgewinne unterliegen grundsätzlich einem besonderen Besteuerungssystem. Häufig wird die Steuer bereits von der Bank als Kapitalertragsteuer einbehalten.

In bestimmten Situationen kann es jedoch sinnvoll oder notwendig sein, Kapitalerträge in der Einkommensteuererklärung anzugeben. Über die sogenannte Günstigerprüfung kann beispielsweise geprüft werden, ob die Besteuerung mit dem persönlichen Einkommensteuersatz günstiger wäre als die reguläre Besteuerung der Kapitalerträge.

Für die Frage „Wie wird meine Einkommensteuer berechnet?“ ist deshalb entscheidend, aus welchen Einkunftsarten das Einkommen stammt.

Selbstständige zahlen Einkommensteuer häufig über Vorauszahlungen

Arbeitnehmer leisten ihre Einkommensteuer im Wesentlichen über die laufend einbehaltene Lohnsteuer.

Bei Selbstständigen, Freiberuflern oder Personen mit bestimmten zusätzlichen Einkünften kann das Finanzamt dagegen Einkommensteuer-Vorauszahlungen festsetzen. Diese werden normalerweise auf Grundlage der erwarteten jährlichen Einkommensteuer berechnet.

Nach Abgabe der Steuererklärung wird die endgültige Einkommensteuer festgestellt. Bereits geleistete Vorauszahlungen werden angerechnet.

Fällt die tatsächliche Steuer höher aus, entsteht eine Nachzahlung. Liegt sie niedriger, kann sich eine Erstattung ergeben.

Für Selbstständige ist es deshalb besonders sinnvoll, Steuerrücklagen nicht erst kurz vor dem Steuerbescheid einzuplanen.

Diese Fehler führen besonders häufig zu falschen Vorstellungen

Viele Missverständnisse bei der Einkommensteuer entstehen nicht durch komplizierte Sonderregeln, sondern durch einige grundlegende Denkfehler.

1. Bruttogehalt mit zu versteuerndem Einkommen gleichsetzen

Tarifgrenzen wie 69.879 Euro oder 277.826 Euro beziehen sich 2026 auf das zu versteuernde Einkommen und nicht automatisch auf das Bruttogehalt.

2. Den Grenzsteuersatz auf das gesamte Einkommen anwenden

Wer den Spitzensteuersatz erreicht, zahlt nicht auf sämtliche Einkünfte 42 Prozent Einkommensteuer.

3. Steuerklasse mit endgültiger Steuerbelastung verwechseln

Die Steuerklasse beeinflusst insbesondere den laufenden Lohnsteuerabzug. Die endgültige Einkommensteuer wird nach den gesetzlichen Regeln des Einkommensteuerrechts ermittelt.

4. Absetzbare Kosten mit einer Steuererstattung verwechseln

1.000 Euro Werbungskosten bedeuten normalerweise keine Erstattung von 1.000 Euro. Sie reduzieren unter den jeweiligen Voraussetzungen lediglich die steuerliche Bemessungsgrundlage.

5. Nur die Einkommensteuer betrachten

Je nach Situation können zusätzlich Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer oder andere Abgaben relevant sein.

Checkliste: So kannst du deine Einkommensteuer besser einschätzen

1. Jahreseinkünfte ermitteln: Nicht nur das Monatsgehalt betrachten, sondern sämtliche steuerlich relevanten Einkünfte des Jahres.
2. Werbungskosten oder Betriebsausgaben prüfen: Beruflich oder betrieblich veranlasste Kosten können die steuerliche Bemessungsgrundlage reduzieren.
3. Sonderausgaben berücksichtigen: Prüfe beispielsweise relevante Vorsorgeaufwendungen und andere steuerlich abzugsfähige Ausgaben.
4. Zu versteuerndes Einkommen bestimmen: Erst diese Größe ist für den normalen Einkommensteuertarif entscheidend.
5. Aktuellen Tarif verwenden: Freibeträge und Tarifgrenzen können sich von Jahr zu Jahr ändern.
6. Durchschnitts- und Grenzsteuersatz unterscheiden: Beide Kennzahlen beantworten unterschiedliche Fragen.
7. Bereits gezahlte Lohnsteuer oder Vorauszahlungen berücksichtigen: Sie entscheiden mit darüber, ob später eine Erstattung oder Nachzahlung entsteht.
8. Sonderfälle getrennt prüfen: Kapitalerträge, Ehegattensplitting, ausländische Einkünfte oder außergewöhnliche Belastungen können die Berechnung verändern.

Fazit: Entscheidend ist das zu versteuernde Einkommen

Die Einkommensteuer wird nicht pauschal vom Bruttogehalt berechnet. Ausgangspunkt sind die steuerlich relevanten Einkünfte, von denen unter anderem Werbungskosten, bestimmte Sonderausgaben und weitere gesetzlich vorgesehene Beträge abgezogen werden können. Daraus ergibt sich schließlich das zu versteuernde Einkommen, auf das der Einkommensteuertarif angewendet wird.

2026 bleiben bei alleiniger Betrachtung des Tarifs bis zu 12.348 Euro zu versteuerndes Einkommen steuerfrei. Danach steigt die Belastung progressiv. Der Grenzsteuersatz von 42 Prozent beginnt bei 69.879 Euro, der 45-prozentige Tarif ab 277.826 Euro. Entscheidend ist jedoch, dass diese Steuersätze nicht auf das gesamte Einkommen angewendet werden.

Wer seine eigene Steuerbelastung einschätzen möchte, sollte deshalb nicht nur auf Bruttogehalt oder Steuerklasse schauen. Aussagekräftiger sind das zu versteuernde Einkommen, der daraus resultierende Durchschnittssteuersatz und die Frage, welche Steuerbeträge während des Jahres bereits einbehalten oder vorausgezahlt wurden.

Häufige Fragen zur Berechnung der Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wirkt komplizierter, als ihr Grundprinzip tatsächlich ist. Die folgenden Antworten klären einige der Fragen, die bei der Berechnung besonders häufig auftreten.

Wie viel Einkommen ist 2026 steuerfrei?

Der Grundfreibetrag beträgt 2026 12.348 Euro. Bis zu diesem zu versteuernden Einkommen fällt grundsätzlich keine tarifliche Einkommensteuer an. Entscheidend ist das zu versteuernde Einkommen und nicht automatisch das Bruttogehalt.

Ab wann zahlt man 42 Prozent Einkommensteuer?

Der Tarifbereich mit einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent beginnt 2026 bei einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro. Die 42 Prozent gelten jedoch nur für den jeweiligen zusätzlichen Einkommensteil und nicht für das gesamte Einkommen.

Muss man bei 70.000 Euro Einkommen 42 Prozent Steuer zahlen?

Nein. Bei 70.000 Euro zu versteuerndem Einkommen beträgt die tarifliche Einkommensteuer 2026 rund 18.264 Euro und damit durchschnittlich ungefähr 26,1 Prozent. Lediglich der oberste Teil des Einkommens befindet sich bereits im Tarifbereich mit 42 Prozent Grenzsteuersatz.

Wird die Einkommensteuer vom Brutto oder Netto berechnet?

Weder das normale Bruttogehalt noch das ausgezahlte Nettogehalt bilden direkt die Berechnungsgrundlage. Maßgeblich ist grundsätzlich das nach den steuerrechtlichen Regeln ermittelte zu versteuernde Einkommen.

Ist die Lohnsteuer dasselbe wie die Einkommensteuer?

Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer bei Arbeitnehmern. Sie wird vom Arbeitgeber direkt vom Arbeitslohn einbehalten. Im Rahmen einer Einkommensteuerveranlagung wird anschließend gegebenenfalls ermittelt, ob insgesamt zu viel oder zu wenig Steuer vorausgezahlt wurde.

Warum bekomme ich trotz gleichem Gehalt eine andere Steuererstattung als ein Kollege?

Die Steuererstattung hängt nicht allein vom Gehalt ab. Werbungskosten, Sonderausgaben, Familienstand, weitere Einkünfte, bereits einbehaltene Steuerbeträge und zahlreiche weitere Faktoren können das Ergebnis beeinflussen.

Wird eine Gehaltserhöhung komplett mit dem höheren Steuersatz besteuert?

Nur der zusätzliche Einkommensteil wird entsprechend der jeweiligen Tarifstufe belastet. Ein höherer Grenzsteuersatz bedeutet daher nicht, dass plötzlich das gesamte bisherige Einkommen mit diesem Satz versteuert wird.

Muss jeder zusätzlich Solidaritätszuschlag zahlen?

Nein. Für 2026 gelten beim Solidaritätszuschlag Freigrenzen. Bei allein veranlagten Einkommensteuerpflichtigen beträgt die relevante Grenze grundsätzlich 20.350 Euro Einkommensteuer; in bestimmten Splittingfällen sind es 40.700 Euro. Oberhalb der Grenze folgt zunächst eine Milderungszone.