Der Bundestag hat am 12. November 2026 das Jahressteuergesetz 2026 beschlossen und damit eine wichtige Änderung für Steuerzahler auf den Weg gebracht. Ab dem 1. Januar 2027 sollen die Zinsen auf bestimmte Steuernachzahlungen und Steuererstattungen von bislang 1,8 auf 3,6 Prozent jährlich steigen. Damit verdoppelt sich der Zinssatz, der bei länger zurückliegenden Steuerforderungen und Erstattungen angewendet wird. Für Verbraucher kann das erhebliche finanzielle Auswirkungen haben, allerdings nicht bei jeder Steuernachzahlung und auch nicht bei jeder Steuererstattung. Entscheidend ist unter anderem, wann die jeweilige Steuer entstanden ist, ab welchem Zeitpunkt Zinsen berechnet werden und wie lange sich die endgültige Steuerfestsetzung verzögert. Der Bundestagsbeschluss ist zudem noch nicht mit dem endgültigen Inkrafttreten gleichzusetzen. Weil das Jahressteuergesetz der Zustimmung des Bundesrates bedarf, steht der Abschluss des Gesetzgebungsverfahrens noch aus.
Bundestag beschließt Verdopplung der Steuerzinsen ab 2027
Mit dem Jahressteuergesetz 2026 hat der Bundestag eine Vielzahl von Anpassungen im deutschen Steuerrecht verabschiedet. Eine der finanziell bedeutsamsten Änderungen betrifft die sogenannte Vollverzinsung nach Paragraf 233a der Abgabenordnung. Diese Regelung sorgt dafür, dass bestimmte Steuernachforderungen und Steuererstattungen nach Ablauf einer gesetzlichen Karenzzeit verzinst werden. Seit 2019 gilt hierfür ein Zinssatz von 0,15 Prozent pro Monat, entsprechend 1,8 Prozent pro Jahr. Nach dem Bundestagsbeschluss soll dieser Satz für Verzinsungszeiträume ab dem 1. Januar 2027 auf monatlich 0,3 Prozent steigen. Für ein vollständiges Jahr ergibt sich daraus eine Verzinsung von 3,6 Prozent. Die Neuregelung betrifft sowohl Zinsen, die Steuerpflichtige an das Finanzamt zahlen müssen, als auch Zinsen, die das Finanzamt bei entsprechenden Steuererstattungen auszahlt.
Die Erhöhung ist eine Reaktion auf das veränderte Zinsumfeld. Der bisherige Zinssatz wurde 2022 rückwirkend für Verzinsungszeiträume ab 2019 festgelegt, nachdem das Bundesverfassungsgericht die frühere Verzinsung von jährlich sechs Prozent für die Vollverzinsung als verfassungswidrig beanstandet hatte. Inzwischen haben sich die allgemeinen Finanzierungskonditionen wieder verändert, weshalb der Gesetzgeber den bisherigen Satz von 1,8 Prozent überprüft hat. Mit der nun beschlossenen Anpassung soll die steuerliche Verzinsung stärker an den wirtschaftlichen Rahmenbedingungen ausgerichtet werden. Wichtig ist dabei, dass die höheren 3,6 Prozent ausschließlich für die betreffenden Verzinsungszeiträume ab 2027 vorgesehen sind. Für davorliegende Zeiträume bleibt es beim jeweils geltenden Zinssatz. Bereits entstandene Zinsen werden deshalb nicht allein durch das neue Gesetz rückwirkend verdoppelt.
Warum nicht jede Steuernachzahlung automatisch verzinst wird
Wer nach einer Einkommensteuererklärung Geld an das Finanzamt überweisen muss, zahlt nicht automatisch Nachzahlungszinsen. Die gesetzliche Vollverzinsung greift grundsätzlich erst nach einer Karenzzeit von 15 Monaten nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist. Für die Einkommensteuer 2025 beginnt der reguläre Zinslauf daher grundsätzlich am 1. April 2027. Wird die Steuer bereits vor diesem Zeitpunkt endgültig festgesetzt, fallen normalerweise keine Nachzahlungszinsen nach dieser Vorschrift an. Erfolgt die Festsetzung dagegen deutlich später und ergibt sich eine Nachforderung, können zusätzlich zur eigentlichen Steuer Zinsen entstehen. Dabei kommt es nicht darauf an, ob die Verzögerung vom Steuerpflichtigen verursacht wurde oder auf eine längere Bearbeitung durch das Finanzamt zurückzuführen ist. Für bestimmte Steuerarten und Veranlagungszeiträume können abweichende Regeln gelten, insbesondere wenn gesetzlich verlängerte Karenzzeiten vorgesehen sind.
Auch die Art der Steuer spielt eine wichtige Rolle. Die Vollverzinsung betrifft insbesondere die Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Umsatzsteuer. Sie ist damit nicht auf Selbstständige oder Unternehmen beschränkt, sondern kann ebenso Arbeitnehmer, Rentner und andere Privatpersonen betreffen, sofern eine entsprechende Steuerfestsetzung vorliegt. Die neue Regelung bedeutet allerdings nicht, dass sämtliche Zinsen im Steuerrecht auf 3,6 Prozent sinken oder steigen. Für Säumniszuschläge, Stundungszinsen und bestimmte andere steuerliche Zinstatbestände gelten eigenständige Vorschriften. Wer beispielsweise eine bereits fällige Steuerschuld nicht rechtzeitig bezahlt, befindet sich in einer anderen Situation als jemand, dessen Einkommensteuer erst nach mehreren Jahren endgültig festgesetzt wird. Diese Unterscheidung ist besonders wichtig, weil die finanziellen Folgen je nach Art der Forderung deutlich voneinander abweichen können.
Was die höheren Steuerzinsen konkret für Ihr Geld bedeuten
Die finanzielle Bedeutung der Änderung zeigt sich vor allem bei größeren Nachforderungen und längeren Verzinsungszeiträumen. Während bisher für einen vollen Monat 0,15 Prozent des maßgeblichen Steuerbetrags berechnet werden, sollen es künftig 0,3 Prozent sein. Bei einer verzinslichen Steuernachforderung von 5.000 Euro entspricht das rechnerisch bislang 7,50 Euro pro Monat und künftig 15 Euro. Über zwölf volle Monate erhöht sich die Zinsbelastung damit von 90 auf 180 Euro. Bei größeren Beträgen fällt der Unterschied entsprechend stärker aus. Für eine Nachforderung von 20.000 Euro ergeben sich bei zwölf Monaten künftig 720 Euro statt bisher 360 Euro. Die Beispielrechnungen verdeutlichen den Effekt des höheren Zinssatzes, ersetzen jedoch keine individuelle Berechnung, da tatsächliche Steuerzinsen vom Beginn und Ende des Zinslaufs sowie gegebenenfalls unterschiedlichen Zinssätzen innerhalb eines Zeitraums abhängen.
Beispielrechnung: So viel teurer wird eine verzinste Steuernachzahlung
Angenommene verzinsliche Steuernachforderung: 5.000 €
Bisheriger Zinssatz pro Jahr: 1,8 %
Neuer Zinssatz pro Jahr: 3,6 %
Bisherige Zinsen für zwölf Monate: 90 €
Neue Zinsen für zwölf Monate: 180 €
Ergebnis: Zusätzliche Zinsbelastung 90 €
Hinweis: Vereinfachte Modellrechnung für zwölf volle Monate mit jeweils einheitlichem Zinssatz. Der neue Satz gilt nach dem Bundestagsbeschluss für Verzinsungszeiträume ab 2027. Die Rechnung setzt voraus, dass die gesetzliche Karenzzeit bereits abgelaufen ist.
Besonders relevant wird die neue Verzinsung, wenn sich Steuerfestsetzungen über mehrere Jahre hinziehen. Das kann beispielsweise bei umfangreichen Einkommensteuererklärungen, späteren Änderungen eines Steuerbescheides oder noch ungeklärten steuerlichen Sachverhalten der Fall sein. Allerdings wächst die tatsächliche Belastung nicht unbegrenzt allein deshalb, weil eine Steuerforderung lange offenbleibt. Maßgeblich sind die gesetzlichen Regeln für den jeweiligen Zinslauf, mögliche Änderungen der Steuerfestsetzung und bereits geleistete Zahlungen. Außerdem können Zinszeiträume über den Jahreswechsel 2026/2027 hinweg unterschiedlichen Zinssätzen unterliegen. Wer bereits seit 2026 Zinsen auf eine Steuernachforderung schuldet, muss deshalb nicht damit rechnen, dass der höhere Satz auch für sämtliche Monate des Jahres 2026 angewendet wird. Gerade bei umfangreichen Bescheiden ist es sinnvoll, die ausgewiesenen Zinszeiträume und Berechnungsgrundlagen sorgfältig voneinander zu unterscheiden.
Auch Steuererstattungen werden künftig höher verzinst
Die neue Regelung hat nicht ausschließlich Nachteile für Steuerzahler. Denn derselbe Zinssatz wird auch bei bestimmten Steuererstattungen angewendet. Ergibt sich nach Ablauf der gesetzlichen Karenzzeit, dass das Finanzamt zu viel Steuer erhalten hat, können Erstattungszinsen anfallen. Diese sollen für Verzinsungszeiträume ab 2027 ebenfalls mit monatlich 0,3 Prozent berechnet werden. Bei einem erstattungsfähigen Betrag von 5.000 Euro und einem vollständigen Jahr, auf das der neue Zinssatz anzuwenden ist, ergeben sich rechnerisch 180 Euro Erstattungszinsen. Damit wäre die Verzinsung doppelt so hoch wie nach der bisherigen Regelung. Ein finanzieller Vorteil entsteht allerdings nur dann, wenn tatsächlich ein gesetzlicher Zinsanspruch besteht. Die übliche Steuererstattung nach einer zeitnah bearbeiteten Einkommensteuererklärung fällt regelmäßig nicht darunter, weil der gesetzliche Zinslauf noch gar nicht begonnen hat.
Beispielrechnung: Höhere Zinsen bei einer Steuererstattung
Angenommener verzinslicher Erstattungsbetrag: 10.000 €
Bisheriger Jahreszinssatz: 1,8 %
Neuer Jahreszinssatz: 3,6 %
Bisherige Zinsen für zwölf Monate: 180 €
Neue Zinsen für zwölf Monate: 360 €
Ergebnis: Zusätzliche Erstattungszinsen 180 €
Hinweis: Vereinfachte Berechnung für einen vollständigen Verzinsungszeitraum von zwölf Monaten zum neuen Satz. Voraussetzung ist ein tatsächlich bestehender Anspruch auf Erstattungszinsen. Die steuerliche Behandlung der Erstattungszinsen ist nicht berücksichtigt.
Der mögliche Vorteil höherer Erstattungszinsen sollte dennoch nicht mit einem gewöhnlichen Sparzins gleichgesetzt werden. Steuerpflichtige können nicht frei entscheiden, einen bestimmten Betrag beim Finanzamt anzulegen und dafür 3,6 Prozent Zinsen zu erhalten. Ein Erstattungszinsanspruch entsteht nur unter den gesetzlichen Voraussetzungen und hängt vom jeweiligen Steuerfall ab. Außerdem gehören vom Finanzamt gezahlte Erstattungszinsen grundsätzlich zu den steuerpflichtigen Kapitalerträgen, sodass sich die tatsächlich verbleibende finanzielle Wirkung verringern kann. Umgekehrt sind Nachzahlungszinsen auf die private Einkommensteuer grundsätzlich nicht als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehbar. Die höheren Zinsen wirken für Verbraucher deshalb nicht zwangsläufig spiegelbildlich. Während zusätzliche Nachzahlungszinsen die verfügbaren Mittel unmittelbar belasten können, ist bei Erstattungszinsen gegebenenfalls noch die steuerliche Behandlung zu berücksichtigen. Für die persönliche Finanzplanung kommt es somit nicht nur auf den angegebenen Zinssatz, sondern auf den tatsächlichen Nettoeffekt an.
Wer von der Änderung besonders betroffen sein kann
Ein erhöhtes finanzielles Risiko besteht vor allem für Steuerpflichtige, bei denen größere Nachzahlungen entstehen können. Dazu zählen beispielsweise Selbstständige, Gewerbetreibende und Vermieter, deren endgültige Steuerbelastung von den ursprünglich geleisteten Vorauszahlungen abweicht. Auch Arbeitnehmer mit zusätzlichen Einkünften oder Ehepaare mit bestimmten Steuerklassenkombinationen können von Nachforderungen betroffen sein. Allerdings führt weder eine selbstständige Tätigkeit noch eine bestimmte Steuerklasse automatisch zu Nachzahlungszinsen. Entscheidend bleibt, ob nach Ablauf der maßgeblichen Karenzzeit eine verzinsliche Steuerdifferenz entsteht. Wer seine steuerlichen Verpflichtungen regelmäßig erfüllt und dessen Steuerfestsetzungen zeitnah erfolgen, wird von der Erhöhung möglicherweise überhaupt nichts bemerken. Besonders aufmerksam sollten dagegen Personen sein, bei denen noch ältere Steuerjahre ungeklärt sind oder größere Steuernachforderungen im Raum stehen.
Für Verbraucher mit geringeren Einkommen kann bereits eine vergleichsweise kleine zusätzliche Zinsbelastung unangenehm werden, wenn die eigentliche Steuernachzahlung nicht aus vorhandenen Rücklagen gedeckt werden kann. Allerdings ist es wichtig, den steuerlichen Zinsmechanismus nicht mit einem klassischen Kredit zu verwechseln. Bei der Vollverzinsung geht es darum, mögliche finanzielle Vor- und Nachteile aus einer zeitlich verzögerten Steuerfestsetzung auszugleichen. Die Höhe des Zinssatzes hängt dabei nicht von der individuellen Bonität oder den Konditionen eines Bankkredits ab. Wer eine Nachforderung erwartet, sollte deshalb zunächst den voraussichtlichen Steuerbetrag und den möglichen Zinszeitraum einschätzen. Die allgemeine Themenwelt Kredite und Schulden kann zwar bei finanziellen Belastungen eine Orientierung bieten, für die konkrete steuerliche Berechnung sind jedoch die Angaben des jeweiligen Steuerbescheides maßgeblich.
Was Steuerzahler jetzt prüfen sollten
Aus dem Bundestagsbeschluss ergibt sich für die meisten Verbraucher zunächst kein unmittelbarer Handlungsbedarf. Wer keine offenen Steuerverfahren hat, keine größeren Nachforderungen erwartet und seine Steuererklärungen regelmäßig abgibt, muss aufgrund der geplanten Zinserhöhung weder vorsorglich Geld überweisen noch seine gesamte Steuerplanung verändern. Anders sieht es aus, wenn bereits absehbar ist, dass für frühere Steuerjahre erhebliche Beträge nachgezahlt werden müssen. In solchen Fällen kann es sinnvoll sein, die Höhe der möglichen Forderung frühzeitig mit einem Steuerberater oder dem Finanzamt zu klären. Dabei sollte auch geprüft werden, ob eine freiwillige Zahlung auf eine erwartete Steuerschuld möglich und wirtschaftlich sinnvoll ist. Solche Zahlungen können unter bestimmten Voraussetzungen Einfluss auf die spätere Zinsbelastung haben, beseitigen einen gesetzlich entstandenen Zinsanspruch jedoch nicht automatisch vollständig.
Bei bereits erhaltenen Steuerbescheiden lohnt sich eine sorgfältige Kontrolle der Zinsberechnung. Wichtig sind insbesondere die Höhe des verzinslichen Betrags, der angegebene Zeitraum und der zugrunde gelegte Zinssatz. Die Abgabenordnung sieht zudem vor, dass die maßgebliche Steuerforderung für die Zinsberechnung grundsätzlich auf einen durch 50 Euro teilbaren Betrag abgerundet wird. Angefangene Monate werden bei der Verzinsung nach den gesetzlichen Vorgaben nicht wie volle Monate behandelt. Gelten während eines Zinslaufs unterschiedliche Zinssätze, muss die Berechnung entsprechend aufgeteilt werden. Wer Unstimmigkeiten entdeckt, sollte nicht vorschnell davon ausgehen, dass der gesamte Steuerbescheid falsch ist. Steuerfestsetzung und Zinsfestsetzung sind rechtlich zu unterscheiden. Gegen einen fehlerhaften Zinsbescheid kann grundsätzlich innerhalb der maßgeblichen Einspruchsfrist vorgegangen werden, die regelmäßig einen Monat nach Bekanntgabe beträgt.
Wie es nach dem Bundestagsbeschluss weitergeht
Der Bundestag hat das Jahressteuergesetz 2026 am 12. November 2026 verabschiedet. Damit ist ein entscheidender parlamentarischer Schritt abgeschlossen, das Gesetzgebungsverfahren jedoch noch nicht vollständig beendet. Da das Vorhaben der Zustimmung des Bundesrates bedarf, muss auch die Länderkammer dem Gesetz zustimmen. Erst nach Abschluss des Verfahrens, der Ausfertigung und der Verkündung im Bundesgesetzblatt können die jeweiligen Regelungen entsprechend ihren Inkrafttretensbestimmungen wirksam werden. Die höhere Verzinsung ist für Verzinsungszeiträume ab dem 1. Januar 2027 vorgesehen. Ob und wann einzelne Verbraucher davon tatsächlich betroffen sind, hängt weiterhin von ihren konkreten Steuerfällen ab. Der höhere Zinssatz allein führt weder dazu, dass ältere Steuerbescheide automatisch geändert werden, noch bedeutet er, dass ab Januar 2027 jede offene Steuerschuld sofort mit 3,6 Prozent verzinst wird.
Neben den Steuerzinsen enthält das Jahressteuergesetz zahlreiche weitere Änderungen. Dazu gehören unter anderem Anpassungen bei der steuerlichen Behandlung bestimmter Sonn- und Feiertagszuschläge, Regelungen für elektronische Steuerbescheide und die Gewährung ungekürzter Kinderfreibeträge bei Kindern mit Wohnsitz in anderen EU- beziehungsweise EWR-Staaten. Im parlamentarischen Verfahren wurden außerdem ursprünglich vorgesehene Einschränkungen im Reisekostenrecht nicht übernommen. Für die finanzielle Einordnung ist wichtig, diese unterschiedlichen Maßnahmen nicht miteinander zu vermischen, weil sie jeweils andere Personengruppen und Voraussetzungen betreffen. Die höhere Vollverzinsung bleibt dabei eine besonders relevante Änderung für Steuerpflichtige mit länger zurückliegenden Steuerforderungen oder Erstattungen. Nach dem endgültigen Abschluss des Gesetzgebungsverfahrens wird vor allem zu beachten sein, dass die Finanzverwaltung bei Zinsberechnungen die korrekten Zeiträume und Zinssätze berücksichtigt.
Fazit
Die vom Bundestag beschlossene Verdopplung der Steuerzinsen von 1,8 auf 3,6 Prozent jährlich kann Steuernachzahlungen ab 2027 spürbar verteuern. Gleichzeitig können Steuerpflichtige bei entsprechend verzinsten Steuererstattungen höhere Zinszahlungen erhalten. Die Änderung betrifft jedoch nicht jede gewöhnliche Steuernachzahlung, sondern die gesetzlich geregelte Vollverzinsung nach Ablauf der maßgeblichen Karenzzeit. Für die meisten Arbeitnehmer und Rentner entsteht deshalb zunächst kein unmittelbarer Handlungsbedarf. Wer dagegen mit größeren Nachforderungen rechnet oder noch offene Steuerverfahren aus vergangenen Jahren hat, sollte mögliche Zinskosten in seine finanzielle Planung einbeziehen und Steuer- beziehungsweise Zinsbescheide sorgfältig prüfen. Entscheidend ist nicht allein der neue Zinssatz, sondern die Kombination aus Steuerbetrag, Zinsbeginn und tatsächlicher Dauer des Zinslaufs. Bevor die Neuregelung verbindlich wird, muss außerdem das Gesetzgebungsverfahren vollständig abgeschlossen werden.
