Wer dem Finanzamt Geld nachzahlen muss, könnte ab 2027 mit deutlich höheren Zinskosten konfrontiert werden. Im Entwurf des Jahressteuergesetzes 2026 ist vorgesehen, den Zinssatz für Steuernachforderungen von bisher 0,15 Prozent auf 0,3 Prozent pro Monat anzuheben. Auf ein vollständiges Jahr gerechnet entspricht dies einer Steigerung von 1,8 auf 3,6 Prozent. Bei einer verzinsten Steuernachzahlung von 10.000 Euro würden dadurch für zwölf Monate künftig 360 statt 180 Euro anfallen. Allerdings betrifft die geplante Änderung keineswegs jede Steuernachzahlung. Die gesetzlichen Zinsen entstehen grundsätzlich erst nach einer längeren Karenzzeit und gelten nur für bestimmte Steuerarten. Zudem ist die Reform am 11. November 2026 noch nicht endgültig beschlossen. Der Bundestag soll am 12. November über das Jahressteuergesetz entscheiden. Für Steuerpflichtige ist deshalb vor allem wichtig, die geplante Zinserhöhung richtig einzuordnen und zwischen einer gewöhnlichen Nachzahlung und einer tatsächlich verzinsten Steuerschuld zu unterscheiden.
Steuernachzahlung: Was sich ab 2027 ändern soll
Mit dem Jahressteuergesetz 2026 will die Bundesregierung zahlreiche steuerrechtliche Vorschriften anpassen. Eine für Steuerpflichtige finanziell relevante Änderung betrifft die sogenannte Vollverzinsung nach § 233a der Abgabenordnung. Sie regelt, unter welchen Voraussetzungen das Finanzamt Zinsen auf Steuernachforderungen erhebt oder bei Steuererstattungen auszahlt. Seit 2019 beträgt der dafür maßgebliche Zinssatz 0,15 Prozent pro Monat. Nun soll er für Verzinsungszeiträume ab dem 1. Januar 2027 auf 0,3 Prozent steigen. Damit würde sich die jährliche Verzinsung von 1,8 auf 3,6 Prozent verdoppeln. Die geplante Neuregelung verändert allerdings nicht unmittelbar die Höhe der eigentlichen Steuerschuld. Wer beispielsweise 2.000 Euro Einkommensteuer nachzahlen muss, schuldet deshalb nicht automatisch einen höheren Steuerbetrag. Zusätzliche Kosten können erst entstehen, wenn für diese Nachforderung nach den gesetzlichen Voraussetzungen überhaupt Zinsen berechnet werden.
Die Bundesregierung begründet die Anpassung mit dem veränderten Zinsumfeld. Der bisherige Satz wurde 2022 rückwirkend für Verzinsungszeiträume ab 2019 festgelegt, nachdem das Bundesverfassungsgericht die zuvor geltende Verzinsung von sechs Prozent jährlich wegen des damaligen Niedrigzinsumfelds beanstandet hatte. Inzwischen haben sich die Zinsen am Kredit- und Kapitalmarkt deutlich verändert. Die Abgabenordnung sieht deshalb eine regelmäßige Überprüfung der Angemessenheit des Zinssatzes vor. Bei der geplanten Erhöhung handelt es sich um eine Anpassung an dieses veränderte Umfeld, nicht um eine Erhöhung der Einkommensteuer oder einen zusätzlichen allgemeinen Steuerzuschlag. Der Regierungsentwurf wurde bereits in den Bundestag eingebracht und am 2. November 2026 in einer öffentlichen Anhörung des Finanzausschusses behandelt. Die abschließende parlamentarische Entscheidung steht noch aus. Bis eine entsprechende Gesetzesänderung in Kraft tritt, bleibt es bei der bisherigen gesetzlichen Verzinsung.
Warum nicht jede Steuernachzahlung teurer wird
Für die finanziellen Auswirkungen ist eine Unterscheidung besonders wichtig: Eine Steuernachzahlung führt nicht automatisch zu Nachzahlungszinsen. Wer seine Einkommensteuererklärung abgibt und anschließend einen Steuerbescheid mit einer Nachforderung erhält, muss zunächst lediglich den festgesetzten Betrag innerhalb der angegebenen Zahlungsfrist begleichen. Zinsen nach § 233a der Abgabenordnung entstehen grundsätzlich erst, wenn zwischen dem betreffenden Steuerjahr und der wirksamen Steuerfestsetzung ausreichend Zeit vergangen ist. Die gesetzliche Karenzzeit beträgt im Regelfall 15 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Steuer entstanden ist. Erst danach beginnt die Verzinsung. Wer beispielsweise seine Einkommensteuer für 2025 im Jahr 2026 festgesetzt bekommt, wird deshalb normalerweise nicht mit Nachzahlungszinsen belastet. Auch eine größere Nachzahlung allein ist noch kein Hinweis darauf, dass zusätzliche Zinskosten anfallen müssen.
Anders kann die Situation aussehen, wenn sich eine Steuerfestsetzung über längere Zeit verzögert oder ein bereits erlassener Bescheid später geändert wird. Für die Einkommensteuer des Jahres 2025 beginnt der reguläre Zinslauf grundsätzlich am 1. April 2027. Wird die Steuer erst deutlich später endgültig festgesetzt und ergibt sich dabei eine Nachforderung, können für den Zeitraum nach Beginn des Zinslaufs Zinsen entstehen. Dabei kommt es grundsätzlich auf den gesetzlichen Unterschiedsbetrag zwischen der festgesetzten Steuer und den anzurechnenden Beträgen einschließlich berücksichtigungsfähiger Vorauszahlungen an. Maßgeblich ist außerdem, wann der Bescheid wirksam wird. Bei Einkommensteuer und Körperschaftsteuer gelten für bestimmte überwiegende Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft besondere Regeln mit einer längeren Karenzzeit. Die tatsächliche Zinsbelastung hängt deshalb nicht allein vom Steuerbetrag ab, sondern auch von der Steuerart, dem betreffenden Jahr, dem Zeitpunkt der Festsetzung und möglichen Besonderheiten des Einzelfalls.
Welche Steuerpflichtigen von den höheren Zinsen betroffen wären
Die geplante Zinserhöhung betrifft insbesondere Personen, bei denen nach Ablauf der gesetzlichen Karenzzeit größere Steuerforderungen entstehen. Dazu können Selbstständige und Freiberufler gehören, deren endgültige Einkommensteuer höher ausfällt als die bereits geleisteten Vorauszahlungen. Auch Vermieter mit umfangreichen Mieteinnahmen, Unternehmer oder Arbeitnehmer mit zusätzlichen steuerpflichtigen Einkünften können betroffen sein. Entscheidend ist jedoch nicht die berufliche Stellung, sondern ob eine entsprechende Steuerfestsetzung zu einem verzinsungspflichtigen Unterschiedsbetrag führt. Bei Unternehmen spielen außerdem die Körperschaftsteuer, die Gewerbesteuer und die Umsatzsteuer eine Rolle. Gerade bei späteren Steuerprüfungen können Nachforderungen entstehen, die zurückliegende Jahre betreffen und deshalb bereits längere Zinszeiträume umfassen. In solchen Fällen kann eine Verdoppelung des Zinssatzes finanziell erheblich ins Gewicht fallen.
Für viele Arbeitnehmer, deren Einkommensteuer bereits während des Jahres über die Lohnabrechnung einbehalten wird, dürfte die Änderung dagegen im gewöhnlichen Steueralltag zunächst wenig Bedeutung haben. Selbst wenn bei der jährlichen Steuererklärung eine Nachzahlung entsteht, bleibt sie häufig innerhalb der zinsfreien Zeit. Auch Steuerpflichtige, die ihre Erklärung erst später einreichen, müssen nicht zwangsläufig Zinsen zahlen. Eine verspätete Abgabe ist allerdings von der Verzinsung zu unterscheiden, weil unter bestimmten Voraussetzungen unabhängig davon ein Verspätungszuschlag entstehen kann. Ebenso gelten für nicht rechtzeitig bezahlte festgesetzte Steuern andere Vorschriften. Wer einen Steuerbescheid erhält und die Zahlungsfrist verstreichen lässt, muss gegebenenfalls mit Säumniszuschlägen rechnen. Diese sind nicht Gegenstand der geplanten Zinserhöhung. Die Unterscheidung ist wichtig, weil andernfalls der Eindruck entstehen könnte, künftig werde jede verspätete Zahlung an das Finanzamt automatisch mit 3,6 Prozent jährlich verzinst.
Wie viel eine Steuernachzahlung ab 2027 zusätzlich kosten könnte
Wie stark sich die geplante Zinserhöhung finanziell auswirkt, lässt sich anhand einer einfachen Modellrechnung verdeutlichen. Angenommen, ein Steuerpflichtiger muss 10.000 Euro Einkommensteuer nachzahlen und der gesamte maßgebliche Verzinsungszeitraum umfasst zwölf volle Monate, für die bereits der geplante neue Zinssatz gilt. Nach bisherigem Recht würden dafür 180 Euro Zinsen entstehen. Bei einem Zinssatz von 3,6 Prozent jährlich wären es 360 Euro. Die zusätzliche Belastung beträgt somit 180 Euro. Bei einer verzinsten Nachforderung von 20.000 Euro würde sich dieser Unterschied auf 360 Euro erhöhen. Die Berechnung zeigt, dass die Zinserhöhung besonders bei größeren Beträgen oder längeren Zinszeiträumen relevant wird. Sie bedeutet aber nicht, dass das Finanzamt bei jeder Nachzahlung automatisch zwölf Monate Zinsen verlangt.
Beispielrechnung: So viel teurer wird eine verzinste Steuernachzahlung
Angenommene Steuernachforderung: 10.000 €
Verzinsungszeitraum: 12 volle Monate
Bisheriger Jahreszinssatz: 1,8 %
Bisherige Zinskosten: 180 €
Geplanter Jahreszinssatz ab 2027: 3,6 %
Künftige Zinskosten: 360 €
Ergebnis: Zusätzliche Zinsbelastung durch die geplante Erhöhung 180 €
Hinweis: Vereinfachte Modellrechnung für einen vollständig ab 2027 liegenden Verzinsungszeitraum. Voraussetzung ist, dass die gesetzliche Karenzzeit bereits abgelaufen ist und die Zinserhöhung wie geplant beschlossen wird.
Eine weitere Besonderheit betrifft Steuerfälle, deren Verzinsungszeitraum bereits vor 2027 begonnen hat. Nach der vorgesehenen Regelung soll der höhere Zinssatz nicht rückwirkend für sämtliche vergangenen Monate gelten. Vielmehr würden Zeiträume bis Ende 2026 weiterhin nach dem bisherigen Satz behandelt, während ab Januar 2027 der neue Zinssatz zur Anwendung käme. Dabei sieht die Abgabenordnung für unterschiedliche Zinssätze innerhalb eines Zinslaufs eine Aufteilung in Teilverzinsungszeiträume vor, für die besondere Berechnungsregeln gelten. Auch die gesetzliche Abrundung des zu verzinsenden Steuerbetrags auf volle 50-Euro-Schritte ist zu berücksichtigen. Eine pauschale Multiplikation der gesamten Steuerschuld mit 3,6 Prozent kann deshalb bei tatsächlichen Steuerbescheiden zu falschen Ergebnissen führen. Für eine verlässliche Einschätzung müssen immer der konkrete Zinsbeginn, das Zinsende und die jeweiligen gesetzlichen Berechnungsvorschriften betrachtet werden.
Höhere Zinsen auch bei Steuererstattungen vorgesehen
Die geplante Änderung hat nicht ausschließlich Nachteile für Steuerpflichtige. Der Zinssatz nach § 233a der Abgabenordnung gilt grundsätzlich in beide Richtungen. Muss das Finanzamt eine entsprechende Steuererstattung verzinsen, soll künftig ebenfalls der höhere Satz von 0,3 Prozent pro Monat angewendet werden. Dadurch könnten Steuerpflichtige profitieren, die nach längerer Bearbeitungszeit oder einer späteren Änderung ihres Steuerbescheids eine größere Erstattung erhalten. Bei einem angenommenen verzinsungsfähigen Erstattungsbetrag von 5.000 Euro und einem vollständigen zwölfmonatigen Zinszeitraum würden sich die Zinsen rechnerisch von 90 auf 180 Euro erhöhen. Auch hier ist allerdings entscheidend, ob die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Eine gewöhnliche Steuererstattung wenige Monate nach Abgabe der Einkommensteuererklärung führt regelmäßig nicht zu einem Anspruch auf Erstattungszinsen.
Die höhere Verzinsung einer Steuererstattung sollte deshalb nicht als allgemeiner finanzieller Vorteil missverstanden werden. Wer beispielsweise bewusst mit seiner Steuererklärung wartet, kann daraus nicht zuverlässig einen zusätzlichen Zinsertrag ableiten. Der Zeitpunkt der Abgabe allein entscheidet nicht darüber, ob und in welcher Höhe Erstattungszinsen entstehen. Hinzu kommt, dass Erstattungszinsen grundsätzlich steuerlich relevant sind und regelmäßig als Kapitalerträge berücksichtigt werden müssen. Nachzahlungszinsen auf private Einkommensteuerschulden lassen sich dagegen grundsätzlich nicht als Werbungskosten oder Sonderausgaben abziehen. Zwischen beiden Richtungen der Verzinsung besteht somit zwar derselbe gesetzliche Zinssatz, die tatsächliche finanzielle Wirkung ist jedoch nicht vollständig spiegelbildlich. Steuerpflichtige sollten daher weder eine Nachzahlung absichtlich hinauszögern noch eine mögliche Erstattung allein wegen der höheren Zinsen bewusst verzögern.
Welche finanziellen Risiken bei längeren Steuerverfahren entstehen
Besonders deutlich wird die Bedeutung der Reform bei Steuerverfahren, die sich über mehrere Jahre erstrecken. Werden beispielsweise im Rahmen einer Betriebsprüfung zusätzliche steuerpflichtige Einnahmen festgestellt oder zuvor berücksichtigte Ausgaben nachträglich nicht anerkannt, kann daraus eine erhebliche Steuernachforderung entstehen. Liegt das betreffende Steuerjahr bereits länger zurück, können gleichzeitig Zinsen für einen längeren Zeitraum anfallen. Die geplante Verdoppelung des Zinssatzes würde diese zusätzliche Belastung für Verzinsungszeiträume ab 2027 entsprechend erhöhen. Bei einer angenommenen Nachforderung von 30.000 Euro entspräche ein vollständiges Jahr mit dem neuen Satz rechnerisch 1.080 Euro, während beim bisherigen Satz lediglich 540 Euro anfallen würden. Kommen mehrere Jahre oder unterschiedliche Steuerarten hinzu, können sich die finanziellen Auswirkungen weiter verstärken. Die tatsächlich festgesetzten Zinsen müssen dennoch für jeden Einzelfall gesondert berechnet werden.
Dabei sollten Steuerpflichtige berücksichtigen, dass Nachzahlungszinsen nicht mit der eigentlichen Steuerzahlung verwechselt werden dürfen. Sie entstehen im Rahmen der gesetzlichen Vollverzinsung grundsätzlich unabhängig davon, ob eine verzögerte Steuerfestsetzung vom Finanzamt oder vom Steuerpflichtigen verursacht wurde. Das bedeutet jedoch nicht, dass sämtliche Verzögerungen zwangsläufig zu einer gleich hohen Belastung führen. Bei einer Steueränderung können beispielsweise bereits geleistete Zahlungen, der Zeitpunkt der wirksamen Festsetzung oder besondere gesetzliche Zinsregelungen die Berechnung beeinflussen. Für Unternehmer und Selbstständige kommt außerdem ein Liquiditätsrisiko hinzu: Wer seine finanziellen Rücklagen ausschließlich anhand der erwarteten Steuerforderung plant, könnte zusätzliche Zinskosten unterschätzen. Gerade bei offenen Prüfungen oder größeren ungeklärten Steuerpositionen ist es deshalb sinnvoll, mögliche Zinsbelastungen frühzeitig in die finanzielle Planung einzubeziehen.
Was Steuerpflichtige jetzt überprüfen sollten
Für die meisten Verbraucher besteht wegen des Gesetzentwurfs derzeit kein unmittelbarer Handlungsbedarf. Wer seine Steuererklärung regulär einreicht, keine ungewöhnlich hohen Nachforderungen erwartet und bereits festgesetzte Steuern fristgerecht bezahlt, muss allein wegen der geplanten Zinserhöhung nichts unternehmen. Sinnvoll ist es dennoch, bei bestehenden oder absehbaren Nachzahlungen genauer auf die Steuerbescheide zu achten. Werden Zinsen festgesetzt, sollten insbesondere der zugrunde gelegte Steuerbetrag, der Beginn des Zinslaufs und der angewendete Zinssatz überprüft werden. Bei größeren Beträgen können schon wenige Monate einen spürbaren Unterschied ausmachen. Gegen fehlerhafte Bescheide kommt grundsätzlich ein Einspruch innerhalb der gesetzlichen Frist in Betracht. Ob eine Korrektur tatsächlich gerechtfertigt ist, hängt allerdings vom jeweiligen Sachverhalt ab. Die bloße Höhe der gesetzlich vorgesehenen Verzinsung begründet für sich genommen noch keinen Anspruch auf eine niedrigere Festsetzung.
Selbstständige und Unternehmer sollten außerdem überprüfen, ob ihre laufenden Einkommensteuer- oder Körperschaftsteuervorauszahlungen noch zu den tatsächlich erwarteten Gewinnen passen. Sind die Vorauszahlungen dauerhaft deutlich zu niedrig, kann sich später eine größere Nachforderung ergeben. Unter bestimmten Voraussetzungen lässt sich eine Anpassung der Vorauszahlungen beim Finanzamt beantragen. Dabei sollte jedoch keine vorschnelle Erhöhung vorgenommen werden, ohne die voraussichtliche Steuerbelastung realistisch einzuschätzen. Bei bereits absehbaren Nachforderungen kann auch die Frage relevant werden, ob eine freiwillige Zahlung vor der endgültigen Festsetzung wirtschaftlich sinnvoll ist. Solche Zahlungen werden allerdings nicht in jedem Fall automatisch wie festgesetzte Vorauszahlungen behandelt und beseitigen die Verzinsung nicht zwangsläufig vollständig. Bei größeren Summen empfiehlt sich deshalb eine vorherige Abstimmung mit dem Finanzamt oder einer steuerlichen Beratung, damit Zahlungen korrekt zugeordnet und mögliche Auswirkungen auf die Zinsberechnung berücksichtigt werden.
Wie es mit der geplanten Zinserhöhung weitergeht
Der nächste wichtige Termin im Gesetzgebungsverfahren ist der 12. November 2026. An diesem Tag soll der Bundestag über den Regierungsentwurf des Jahressteuergesetzes 2026 abstimmen. Die vorgesehene Verdoppelung der Nachzahlungs- und Erstattungszinsen ist Bestandteil dieses Gesetzesvorhabens. Eine Zustimmung des Bundestages wäre ein wesentlicher Schritt, würde die Neuregelung aber noch nicht automatisch in Kraft setzen. Für das weitere Verfahren sind die erforderlichen parlamentarischen Schritte, die Beteiligung des Bundesrates und die anschließende Verkündung maßgeblich. Außerdem können sich im Verlauf der Beratungen noch Änderungen am Gesetzestext ergeben. Deshalb ist es zum jetzigen Zeitpunkt nicht gerechtfertigt, die Erhöhung bereits als endgültig beschlossen darzustellen. Der 1. Januar 2027 ist der vorgesehene Beginn für die Anwendung des höheren Zinssatzes auf entsprechende Verzinsungszeiträume.
Sollte die Änderung wie geplant verabschiedet werden, müssen Steuerpflichtige künftig stärker zwischen alten und neuen Verzinsungszeiträumen unterscheiden. Für Zeiträume vor 2027 bliebe es bei den jeweils maßgeblichen bisherigen Zinssätzen, während für Zeiträume ab Januar 2027 die neue Regelung gelten würde. Entscheidend ist dabei nicht allein, wann der Steuerbescheid verschickt wird. Ein im Jahr 2027 erlassener Bescheid kann durchaus einen Zinszeitraum umfassen, der bereits 2026 begonnen hat. Umgekehrt kann eine Nachzahlung für ein älteres Steuerjahr auch nach Inkrafttreten der Reform zunächst zinsfrei bleiben, wenn noch keine entsprechenden gesetzlichen Voraussetzungen vorliegen. Für die praktische Anwendung kommt es deshalb auf die endgültige Fassung des Gesetzes und die konkrete Berechnung im jeweiligen Steuerfall an. Eine allgemeine Verteuerung sämtlicher Steuerzahlungen ab Januar 2027 lässt sich daraus nicht ableiten.
Fazit
Die geplante Verdoppelung der Nachzahlungszinsen auf 3,6 Prozent jährlich kann für Steuerpflichtige mit größeren, über längere Zeit verzinsten Nachforderungen spürbare Mehrkosten verursachen. Besonders relevant ist die Änderung für Selbstständige, Unternehmer und Personen, deren Steuerbescheide erst längere Zeit nach dem betreffenden Steuerjahr festgesetzt oder nachträglich geändert werden. Für gewöhnliche Steuernachzahlungen innerhalb der gesetzlichen Karenzzeit entstehen dagegen weiterhin keine Nachzahlungszinsen nach § 233a der Abgabenordnung. Gleichzeitig könnten Steuerpflichtige bei entsprechend verzinsten Steuererstattungen künftig höhere Zinsen erhalten. Ein finanzieller Nachteil für alle Steuerzahler ist die Reform deshalb nicht.
Akuter Handlungsbedarf besteht für die meisten Verbraucher nicht. Wer größere Steuernachforderungen erwartet oder bereits ein länger laufendes Steuerverfahren hat, sollte jedoch seine voraussichtliche Steuerbelastung, mögliche Zinszeiträume und vorhandene Rücklagen überprüfen. Besonders wichtig bleibt, Steuerbescheide sorgfältig zu kontrollieren und festgesetzte Zahlungen fristgerecht zu leisten. Ob der höhere Zinssatz tatsächlich ab Januar 2027 gilt, hängt vom weiteren Gesetzgebungsverfahren ab. Die bevorstehende Entscheidung des Bundestages wird dafür ein wichtiger nächster Schritt sein.
